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2020注会《税法》必备税率！你都把握了吗？ 导语 一年一度的注册管帐师测验来日诰日就要拉开序幕了！《税法》第一批次测验的宝宝们筹办好了吗？ 考前对于测验内容方面的提醒：小编只想问：《税法》的这些税率你都全把握了吗？下面就随着小编一起回首一遍，自信满满上科场吧！ 小我私家所得税 1. 劳务酬劳所得预扣预缴时预扣率表 三级超额累进预扣率，差别于汇算清缴的税率 级数 预扣预缴应纳税所得额 预扣率（%） 速算扣除数 1 不凌驾20000元的部门 20 0 2 凌驾20000～50000元的部门 30 2000 3 凌驾50000元的部门 40 7000 2.综合所得的七级超额累进税率表、谋划所得的五级超额累进税率表 七级超额累进税率表要知道什么时候用年度表，什么时候用月度表。用到月度七级超额累进税率表的环境： （1）年终奖及以年终奖计较的中央企业卖力人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励，单元低于构建成本价对职工售房。

（2）领取年金时 领取方式 税务处置惩罚 按月领取 合用月度税率表计较纳税 按季领取 平均分摊计入各月，按每月领取额合用月度税率表计较纳税 按年领取 合用综合所得税率表计较纳税。领取方式 税务处置惩罚 税务处置惩罚 小我私家一次性领取的年金小我私家账户资金 ①因出境定居而一次性领取 ②小我私家灭亡后受益人或法定担当人一次性领取的年金小我私家账户余额 合用综合所得税率表计较纳税 对小我私家除上述特殊原因外一次性颔取年金小我私家账户资金或余额 合用综合所得税率表计较纳税。

合用月度税率表计较纳税 企业所得税 25% （1）住民企业 （2）在中国境内设立机构、场合且取得的所得与其所设机构、场合有实际接洽的非住民企业 （提醒：并不是所有非住民企业都合用低税率） 20% （实际减按10%） （1）非住民企业，在中国境内未设立机构、场合却有来历于境内所得的 （2）非住民企业，虽在中国境内设立机构、场合但取得的境内所得与其所设机构、场合没有实际接洽的 20%（小型微利企业） 2018年执行政策（2018年40号公告，2018年合用，已废止） 认定尺度 工业 资产总额：不超 3000万； 从业人数：不超 100人； 年度应纳税所得额：不超 50万元 税务处置惩罚 其他企业 资产总额：不超 1000万； 从业人数：不超 80人； 年度应纳税所得额：不超 50万元 切合条件的小型微利企业，无论采纳查账征收方式还是审定征收方式，其年应纳税所得额低于 100万元（ 含100万元，下同）的，均可以享受所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计较缴纳企业所得税的政策。2019年1月1日起执行 认定尺度 资产总额：不超 5000万；从业人数：不超300人；年应纳税所得额：不超 300万元 【提醒】从业人数，包括与企业成立劳动关系的职工人数和企业接管的劳务调派用工人数。税务处置惩罚 对小型微利企业年应纳税所得额不凌驾 100万元的部门，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额凌驾 100万元但不凌驾 300万元的部门，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负别离降至5%和10%。

15% 1.国度重点扶持的高新技能企业 2.西部勉励类财产企业 3.技能先进型办事企业 展开全文 增值税房产税要紧记！ 增值税税率 一、一般纳税人 一般计税方法——增值税税率（4档）： 13%；9%；6%；零税率 【政策变更】自2019年4月1日起，增值税一般纳税人（以下称纳税人）产生增值税应税销售行为或者入口货品， 原合用16%税率的，税率调解为13%；原合用10%税率的，税率调解为9%。1. 根基税率13%：销售或入口货品，提供加工、修理修配劳务，有形动产租赁。2. 低税率9%（货品类）：跟住民吃有关系的、用有关系的、看有关系的，农有关系的。

（1）粮食等农产物、食用植物油、鲜奶、食用盐 （2）自来水、暖气、寒气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、住民用煤炭成品、二甲醚 （3）图书、报纸、杂志、音像成品、电子出书物 （4）饲料、化肥、农药、农机、农膜 【影象口诀】农夫老王的幸福糊口老王早上起来吃点早餐，吃点（1）粮食等农产物、食用植物油、鲜奶、食用盐，做早餐得用（2）自来水、暖气、寒气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、住民用煤炭成品、二甲醚，吃完饭有点精力糊口，看点（3）图书、报纸、杂志、音像成品、电子出书物，光精力糊口也不可，得下地干活（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜 3. 低税率9%（办事、销售无形资产、不动产类）：交通运输、邮政、基础电信、修建、不动产租赁、销售不动产、转让地盘使用权。【影象口诀】包领班小王的悲凉糊口包领班小王的悲凉糊口：修建包领班小王，承包一个房地产项目的建设，成果房地产老板跑了，农夫工每天打电话（基础电信），他卖房（销售不动产）、卖地（转让地盘使用权），把房出租（不动产租赁），到邮政给家人寄了一封信，远走他乡（交通运输），决定东山复兴。4. 低税率6%：销售增值电信、金融办事、现代办事（租赁办事除外）、糊口办事、转让地盘使用权以外的无形资产。

增值税征收率 （一般3%，特殊5%，把5%的记下，解除法3%） 征收率5%（主要涉及不动产销售、不动产谋划租赁、劳务调派办事选择差额纳税、人力资源外包） 全面“营改增”历程中的特殊项目： 1.小范围纳税人销售自建或者取得的不动产。2.一般纳税人选择浅易计税方法计税的不动产销售。3.房地产开辟企业中的小范围纳税人，销售自行开辟的房地产项目。4.其他小我私家销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购置的住房）。

5.一般纳税人选择浅易计税方法计税的不动产谋划租赁。6.小范围纳税人出租（谋划租赁）其取得的不动产（不含小我私家出租住房）。

7.其他小我私家出租（谋划租赁）其取得的不动产（不含住房）。8.一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，选择合用浅易计税方法的。（注意：高速公路是3%） 9.纳税人转让2016年4月30日前取得的地盘使用权，选择合用浅易计税方法的。

10.一般纳税人和小范围纳税人提供劳务调派办事选择差额纳税的。11.一般纳税人提供人力资源外包办事，选择合用浅易计税方法的。【提醒】 总结劳务调派办事总结：（差额纳税5%，全额纳税正常算，小范围纳税人征收率3%，一般纳税人税率6%） 差额纳税：全部价款和价外用度，扣除代用工单元付出给劳务调派员工的工资、福利和为其管理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，根据浅易计税方法依5%的征收率纳税。

向用工单元收取用于付出给劳务调派员工的工资、福利和为其管理社会保险及住房公积金的用度，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。都会维护建设税 都会维护建设税 实行地域 不同比例税率，一共3档（ 7％、5％、1％）。地域 税率 市区 7% 县城、镇 5% 不在市区、县城、镇的 1% 【提醒】由受托方代征、代扣增值税、消费税的单元和小我私家，其代征、代扣的都会维护建设税合用受托方地点地的税率。教育费附加征收比率统一确定为3％。

处所教育附加征收率统一为2％。烟草、房产税税率烟叶税税率为20％。房产税税率 1.从价计征：税率为1.2％； 2.从租计征：税率为12％； 【提醒】小我私家出租住房，不区分用途，减按4％。地盘增值税税率 地盘增值税实行4级超率累进税率。

（记住税率表！！！） 应纳税额＝增值额×合用税率－扣除项目金额×速算扣除系数 级数 增值额与扣除项目金额的比率 税率（%） 速算扣除系数（%） 1 不凌驾50%的部门 30 0 2 凌驾50%至100%的部门 40 5 3 凌驾100%至200%的部门 50 15 4 凌驾200%的部门 60 35 【影象口诀】： A－B除以B，增值率50起，来翻倍，税率3456，扣除系数，0013，后面三个来加5，5、15、35随着老师来绘图 烟酒税率不能忘！ 车辆购买税税率 车辆购买税税率10% 印花税税率 【影象口诀】： 一猪管饱：税率千分之一的是猪（租赁合同）、管（仓储保管合同）、饱（保险） 三狗奸计：税率万分之三的是狗（购销合同）、奸（修建安装工程承包）、计（技能合同）； 五赢家运产茶：税率万分之五的是赢（营业账簿中资金账簿）、家（加工承揽）、运（运输）、产（产权转移）、茶（勘查设计） 万分之零点五是乞贷（乞贷还一半，税率万分之0.5） 特殊：证券生意业务印花税属于产权转移书据，由卖出方按1‰税率计较税额。【提醒】自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

（2019年新增） 权利、许可证照，计税依据为应税凭证件数，每件 5元。（注：不包括雪茄烟和烟丝） 卷烟 税率 出产、入口、委托加工环节 （1）甲类卷烟—调拨价70元（不含增值税，含70元）/条以上 56%加0.003元/支 （2）乙类卷烟—调拨价70元（不含增值税）/条以下 36%加0.003元/支 批发环节 11%加0.005元/支 环节 卷烟类型 比例税率 定额税率 每支 每尺度条（200支） 每尺度箱 （5万支，250条） 出产、入口、委托加工 甲类卷烟 56% 0.003元/支 0.6元/条 150元/箱 乙类卷烟 36% 0.003元/支 0.6元/条 150元/箱 批发 卷烟 11% 0.005元/支 1元/条 250元/箱 白酒 白酒 比例税率 定额税率 500克或500毫升 1公斤（1000克） 1吨（1000公斤） 20% 0.5元 1元 1000元 啤酒 啤酒 （1）甲类啤酒 250元/吨 （2）乙类啤酒 220元/吨 超豪华小汽车零售环节 超豪华小汽车 （每辆不含增值税零售代价≧130万元）零售环节税率10％。《税法》是一门方向于影象的科目，总体来说难度并不高，可是内里需要影象的稀碎的常识点却许多，且每年的税法教材城市有多几多少的变化，除了上面这些税率，宝宝们还需要注意的是，积年教材中新增的常识内容都是测验的重点，所以大家必然要把握！ 最后，小编和网校预祝税法宝宝们来日诰日测验一切顺利！ 今晚七点 陈立文老师《税法》答题技巧大公然 注册管帐师网校官微、中华管帐网校原创内容，未缴纳给授权不得转载，违者必究！ 点个“在看”，过注会吧！ 返回，检察更多。

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